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什么是“失控发票”,你踩雷了吗?

失控发票,发票作者:华创企服2019-06-13 05:400
【华创企服导读】明明认证通过,也已申报抵扣了进项税额,却接到国税局通知——一份认证后失控发票,让补交税款并已移交稽查;另一份 ‘属于失控’异常发票,让做进项税额转出。这该怎么办”?当企业面临失控发...

明明认证通过,也已申报抵扣了进项税额,却接到国税局通知——一份认证后失控发票,让补交税款并已移交稽查;另一份 ‘属于失控’异常发票,让做进项税额转出。这该怎么办”?

当企业面临失控发票的时候,到底应该怎么做?毕竟一张失控发票不光要求进项税额转出补交增值税,还得缴纳滞纳金,同时还会影响企业纳税信用。

那么问题来了,失控发票是如何产生的呢?

一、什么是失控发票?

按照有关规定,增值税专用发票每月不去抄报税,税务部门就会视同为失控发票。受票单位往往不知道收到的发票是失控票,因为是真票,所以能够通过发票认证从而抵缴了当期的销项税。只有出票方出了问题,才会找到受票方。

二、失控发票又是如何产生的呢?

1.开票方纳税人开票没有按时抄报税;

2.纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包含丢失发票的号段;

3.纳税人丢失税控卡/税控盘等,导致无法抄报;

4.纳税人虚开发票被发现并走逃,没抄报。

三、企业如何避免失控发票产生的影响?

1、明确按规定提供发票的义务

企业向供应商(承包商)采购货物或提供劳务,必须在合同中明确供应商(承包商)按规定提供发票的义务。

2、明确供应商(承包商)提供发票的时间

购买、销售货物或提供劳务,有不同的结算方式,企业在采购时,必须结合自身的情况,在合同中明确结算方式,并明确供应商(承包商)提供发票的时间。

3、明确供应商(承包商)提供发票的类型

不同税种间存在税率差,而同一税种又可能存在多种税目,各税目的税率差别可能更大。因此要明确发票的开具要求,开具发票的类型。

4、明确不符合规定发票所导致的赔偿责任

企业采购时不能取得发票,或者取得的发票不符合规定,如发票抬头与企业名称不符等,都会导致企业的损失。为防止发票问题所导致的损失,企业在采购合同中应当明确供应商(承包商)对发票问题的赔偿责任,明确以下内容:

(1)供应商(承包商)提供的发票出现税务问题时,供应商(承包商)应承担民事赔偿责任。

(2)明确供应商(承包商)与贵公司的业务涉及税务调查,供应商(承包商)应履行通知义务;企业与供应商(承包商)的业务涉及税务调查,供应商(承包商)有义务配合。

(3)双方财务部门及时沟通,供应商(承包商)有义务提供当地的税务法规。

(4)明确供应商(承包商)对退货退款、返利、折让等事项,应提供证明和开具红字专用发票的义务。


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