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违约金是否可以税前扣除,有违约情形的记得看

违约金,违约情形,扣除作者:华创企服2019-04-12 05:560
【华创企服导读】企业与企业之间或者企业与个人之间的合作有时会因为各种原因出现违约的现象,而某方违约的话按法律是需要支付违约金的违约金的标准是金钱,但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财...

企业与企业之间或者企业与个人之间的合作有时会因为各种原因出现违约的现象,而某方违约的话按法律是需要支付违约金的违约金的标准是金钱,但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。

作为企业财务支出的一部分,当企业发生了违约现象需要支付违约金时,这一部分支出能否作为税前支出进行扣除呢?

违约金是否可以税前扣除,有违约情形的记得看

答案是可以的

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

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具体可分为两类,一类为行政性罚款,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的,需要在企业所得税税前调增。

另一类是经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。


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